Особенности использования ккм индивидуальными предпринимателями разных режимов налогообложения. Новый порядок применения контрольно-кассовой техники Применение кассовых аппаратов в году
По закону 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» торговля в стране поэтапно переходит на онлайн-ККТ - сегодня зарегистрировано более 2,3 млн новых касс. Чтобы разобраться, кому нужно ставить кассовый аппарат в этом году, читайте нашу статью.
Для перехода на новый порядок мало просто купить кассу и зарегистрировать ее в ФНС. В чеках теперь надо пробивать наименования товаров - а значит, вам потребуется кассовая программа , которая это умеет. Наше приложение Касса МойСклад поддерживает это и все остальные требования 54-ФЗ. Скачайте и попробуйте прямо сейчас: это бесплатно.
Все, что связано с использованием ККТ, регулирует 54-ФЗ. Этот закон отвечает и на вопросы, кто и когда должен ставить кассу, обязан ли ИП иметь кассовый аппарат, кто вообще освобожден от установки новой техники. Разберем для начала, зависит ли применение ККТ от формы собственности бизнеса.
Нужно ли ставить кассовый аппарат для ИП в 2019 году?
Нужен ли кассовый аппарат для ИП - раньше решали сами предприниматели: они могли выбирать, чем подтверждать покупку. Можно было использовать не только кассовые чеки, но и другие документы - например, товарный чек . После принятия поправок в 54-ФЗ порядок изменился.
Так обязательно ли ИП иметь кассовый аппарат сегодня? Для некоторых предпринимателей, например, тех, кто занят в рознице и общепите и имеет наемных сотрудников, эта обязанность наступила уже в июле 2018. А к июлю 2019 года поставить кассы обязаны уже практически все - и ИП, и организации. Техника должна быть нового образца - с подключением к интернету для онлайн-передачи данных в налоговую.
Исключение только одно. До 1 июля 2021 года вправе не применять кассовую технику ИП, которые реализуют товары собственного производства, выполняют работы или оказывают услуги и не имеют при этом работников на трудовых договорах.
Нужен ли кассовый аппарат для ООО?
Применение ККТ не зависит от формы собственности организации, то есть ООО тоже должны использовать новые кассы. При этом срок перехода на новый порядок определяется налоговым режимом. Далее мы подробно разберем, кому и когда надо ставить кассу в зависимости от формы налогообложения.
Нужен ли кассовый аппарат при ЕНВД?
Раньше отдельным категориям предпринимателей на вмененке можно было не использовать ККТ, но поправки в закон обязали их установить новую технику. Теперь при ЕНВД кассовые аппараты обязательны для всех. Различается только срок установки: кто-то должен был поставить кассу уже в этом году, а кому-то дали еще год отсрочки. Подробнее об этом - ниже.
Кассовый аппарат для ИП на ЕНВД: нужен ли, когда ставить, штрафы за отсутствие
К 1 июля 2019 года должны поставить ККТ те, кто оказывает услуги населению и те, кто работает в рознице, общепите или торгует подакцизными товарами и при этом не имеет наемных сотрудников. Если они есть - установить ККТ надо было еще в прошлом году.
При установке кассы надо не забыть про оснащение рабочего места продавца. Но клиентам МоегоСклада можно об этом не думать - мы предлагаем уже готовое АРМ кассира . Это альтернатива дорогим POS-системам, которая позволит потратить на автоматизацию рабочего места продавца вполовину меньше. С удобным АРМ кассира МойСклад можно вести складской учет, регистрировать продажи, пробивать чеки. Просто запустите программу на компьютере или ноутбуке, а затем подключите к нему фискальный регистратор и сканер.
Если предприниматель проигнорирует закон, его оштрафуют - до 50% выручки, прошедшей «мимо кассы» (не меньше 10 000 рублей). За повторное нарушение, если сумма расчетов в совокупности будет 1 млн рублей и более, с 1 июля 2018 года грозит штраф от 800 000 до 1 млн рублей или приостановление деятельности на срок до 90 суток.
Касса для ООО на ЕНВД: когда устанавливать, какие грозят штрафы
Организации на вмененке тоже должны поставить ККТ. Те, кто занят в рознице, общепите или продаже подакцизных товаров - уже должны были обзавестись кассой к 1 июля прошлого года, остальные - обязаны успеть до 1 июля 2019.
За несоблюдение закона организациям грозит штраф до 100% выручки, полученной без применения ККТ, но не менее 30 000 рублей. С июля этого года, если компанию поймают повторно, а сумма расчетов составит более 1 млн рублей, налоговики смогут взыскать от 800 000 до 1 млн рублей.
Нужен ли кассовый аппарат при патенте в 2019 году?
Нужен ли кассовый аппарат при УСН?
Однозначно - да. Если вы выбираете упрощенную систему налогообложения, то должны использовать ККТ. При этом, если юрлицо (ИП или ООО) на УСН оказывает услуги населению, кассовый аппарат нужно успеть поставить к 1 июля 2019 года - при условии, что выдаются бланки строгой отчетности . Для тех, кто занят в общепите, отсрочка зависит от наличия наемных сотрудников. Если их нет - кассу надо установить к 1 июля 2019 года, если есть - она должна была появиться к июлю 2018.
Затягивать с покупкой не стоит - в прошлом году на новый порядок перешли около 1 млн предпринимателей! В этом году возможен дефицит фискальных накопителей - а значит, цены взлетят, причем на фоне ажиотажа и задержек в поставках: как показал прошлый опыт, большинство бизнесменов тянут буквально до последних недель. Чтобы сэкономить время, деньги и нервы, подумайте о заранее - сейчас действуют выгодные акции, а вся техника в наличии.
Нужна ли онлайн-касса самозанятым?
С 1 января 2019 предприниматели из Москвы, Подмосковья, Калужской области и Татарстана могут перейти на экспериментальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» или, иначе говоря, зарегистрироваться в качестве самозанятого.
К самозанятым относятся те, кто не является индивидуальным предпринимателем и оказывает услуги без привлечения наемных сотрудников, например, няни и репетиторы. Но те, у кого годовой доход больше 2,4 млн рублей в год, или есть наемные работники, или они продают подакцизные и маркированные товары, перейти на этот режим не могут.
Что получает самозанятый:
- не надо сдавать налоговую отчетность - достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог»,
- налог с дохода составляет 4 % - при работе с физлицами и 6 % - с юрлицами и ИП,
- не нужно платить страховые взносы и НДС.
Расчеты самозанятый может проводить как наличными, так и в безналичной форме. Продажа или оказание услуги фиксируется чеком, который создается в приложении «Мой налог». Таким образом, онлайн-касса самозанятым не нужна. Но без нее нельзя будет принимать платежи по картам.
Нужен ли кассовый аппарат для интернет-магазина?
Онлайн-торговля как вид деятельности не попадает в список освобожденных от использования ККТ. А это значит, что кассовый аппарат для интернет-магазина нужен.
Рекомендуем заранее просчитать все затраты. Возможно, одной кассы будет недостаточно. Если платеж был проведен в онлайне, нужна ККТ, зарегистрированная по url интернет-магазина. Когда оплату принимает курьер, ему требуется специальная мобильная касса . Если же у интернет-магазина есть пункт самовывоза, где можно оплатить покупку, там должна быть еще одна ККМ. Ее надо регистрировать по физическому адресу этой точки.
Требования к кассовой технике и необходимость ее наличия в компании регламентированы законом No 54-ФЗ . В нем сказано, что все ИП и юрлица, при ведении деятельности которых имеют место наличные и электронные расчеты, должны использовать кассы . Выбор ИП или ООО режима УСН предполагает более простое ведение бухучета и документооборота, но не избавляет их от обязанности выдавать доказывающие совершение покупки бумаги своим клиентам и вести учет поступлений и затрат. Есть, однако, определенные типы занятости, для которых не регламентировано обязательное наличие ККМ. В данной статье мы узнаем, нужен ли кассовый аппарат для ИП/ООО на УСН.
Нужен ли кассовый аппарат для ИП на УСН
Применение ККТ можно разделить на 2 группы:
- Вынужденное применение, когда ИП подчиняется требованиям ФНС;
- Добровольное использование кассы, когда ее наличие не требуется, но владелец бизнеса считает, что ККТ упростит ему ведение контроля за работой фирмы.
Предприниматель должен фиксировать получение денег посредством выдачи кассового чека или, в некоторых разрешенных законом случаях, бланка строгой отчетности . В таком случае, сумма денежных средств, получаемых в рамках одной операции, не должна превышать ста тысяч рублей (если сумма больше, нужно проводить несколько операций).
УСН существует в двух вариантах (для обоих из которых применение кассы обязательно):
- “упрощенка” по системе “Доходы” (при уплате налога учитывается общая сумма доходов предприятия);
- “упрощенка” по системе “Доходы за вычетом расходов” (при расчете суммы налога учитывается разница между доходами и затратами фирмы).
Когда объектом налогообложения выступают доходы компании, ставка налога равняется 6%, и тогда поступающие в фирму деньги фиксируются ККМ, после чего заносятся в Книгу учета доходов и расходов (КУДИР). Когда объект налогообложения – разница доходов и затрат, ставка налога равна 15%, и тогда кассой фиксируются денежные поступления, а траты вычисляются, исходя из сведений в первичной документации. Разница этих двух величин вычисляется по окончании каждого трудового дня и заносится в КУДИР компании.
Освобождены от использования кассы ИП, заработок которых заключается в:
- организации продаж на специально организованных для торговли местах. Исключения составляют киоски и павильоны с оборудованием для сохранности продуктов и их демонстрации покупателям;
- разносной торговле с велосипедов, корзинок, телег и т.п.;
- продаже мороженого, разливных неалкогольных напитков;
- торговле из цистерн, овощами на развес, живой рыбой;
- приемке утильсырья (не металла), стекла, драгоценностей;
- продаже религиозных предметов и книг в церкви;
- распространении лотерейных билетов;
- обилечивании пассажиров в общ. транспорте.
Подведем итог – использование ИП кассы является обязательным при проведении расчетов с покупателями посредством наличных денег и банковских карт, даже если для бизнеса выбрана “упрощенка”.
Нужен ли кассовый аппарат для ООО на УСН
Касса для юрлиц на УСН обязана вестись в полной мере:
- Для денежных поступлений предприятия должен заполняться приходный ордер, а затраты организации должны оформляться расходным ордером.
- При выдаче из кассы зарплаты сотрудникам должна составляться платежная ведомость.
- По окончании трудовой смены ответственный за кассу сотрудник вносит записи в кассовый регистр.
- При выплате денег согласно расходному ордеру должны заноситься сведения о получателе денег на основании его удостоверения личности.
Вся документация должна содержать подписи руководителя предприятия и главного бухгалтера. У организаций есть возможность ведения кассовой дисциплины на электронном, не бумажном, носителе, однако тогда должно выполняться условие – каждый, кто имеет доступ к кассе, должен иметь личную электронную подпись. Следует помнить, что существует лимит выдачи наличных денег из кассы за оплату услуг или поставки товара по договору – 100 тысяч рублей.
Если число работников организации не более ста, а годовой заработок не превышает 800 т. рублей, дозволено не устанавливать лимит по кассе (количество денег, оставляемых в ККМ на ночь).
Для организаций на “упрощенке”, осуществляющих деятельность из особого перечня закона No 54-ФЗ, предусмотрено послабление в виде отсутствия необходимости в применении касс. Однако для данных организаций сохраняется обязательство выдачи подтверждающих факт оплаты документов.
Вывод: юридические лица, если их деятельность не числится в особом перечне освобожденных от необходимости применения касс, должны устанавливать зарегистрированную и поставленную на учет в ФНС ККМ и вести кассовую дисциплину. Если организация имеет обособленные подразделения, касса, используемая в них, должна быть зарегистрирована в налоговом органе по месту фактического расположения подразделений.
Можно ли ИП и ООО на УСН использовать чекопечатающие машины
Помимо ККТ существуют чекопечатающие машины. Они не могут быть отнесены к ККТ из-за отсутствия носителя памяти, поэтому могут применяться только добровольно. Сходство между чекопечатающей машиной и ККМ есть – это возможность распечатывать Z-отчет в конце дня, содержащий данные о времени совершения оплаты, величине денежного поступления, виде оплаты и сумме вырученных за день средств.
Чекопечатающими машинами могут пользоваться исключительно те ИП и ООО, которые не обязаны иметь на предприятии кассу, т.е. для кого использование любой другой техники является добровольным. Иногда предприятиям разрешено не иметь кассу, однако при этом предъявлено требование выдавать покупателю документ, подтверждающий покупку, в таком случае также подойдет и обычная машина для печати чеков (не может служить заменой бланку строгой отчетности).
Если, к примеру, предприниматель решит, что ему необходим более строгий контроль над суммой выручки и над работой сотрудников, он может установить чекопечатающую машину, даже не регистрируя и не ставя ее на учет. Если же предприятию по закону положено внедрение ККМ, заменить ее аппаратом для печати чеков нельзя.
Применять чекопечатающую машину позволено:
- Фирмам на ЕНВД;
- Компаниям на ПСН, если основная деятельность не заключается в оказании услуг физлицам;
- Предприятиям на УСН, если они занесены в список тех, кто вправе не применять ККМ.
УСН без кассового аппарата: кто может не использовать кассы
ИП и ООО на “упрощенке” могут не использовать ККТ, если:
- Деятельность ведется в труднодоступной местности. Чтобы не возникало споров, какие места считать труднодоступными, а какие – нет, в каждом субъекте России существует утвержденный список таких населенных пунктов. Правом не использовать кассу могут воспользоваться только предприятия, которые предоставляют покупателям подтверждающий оплату документ. Обычно это бланк строгой отчетности.
- Происходит оказание услуг населению (Актуально до 1.07.2018 г. С этой даты применение касс становится обязательным). В данной ситуации также не отменяется обязательство оформлять документ, который заменил бы кассовый чек и подтверждал бы оплату реализуемых предприятием услуг. Бланки строгой отчетности могут быть разработаны руководством организации, лишь бы в них были указаны наименование ООО или ФИО ИП, номер бланка, суть оказанной услуги, день совершения оплаты, общую сумму оплаты и данные продавца, выдавшего документ.
Нужен ли кассовый аппарат для ИП/ООО на УСН: виды деятельности, позволяющие отказаться от кассового аппарата
ИП и юрлицо на УСН вправе не использовать кассовый аппарат, если они занимаются:
- Реализацией газетной и журнальной продукции;
- продажей акций;
- реализацией проездных билетов пассажирам общественного транспорта (актуально до 1.07.2018г., с этого дня касса может не применяться, только когда билеты продаются непосредственно в салоне транспорта);
- поставкой продуктов питания учащимся и сотрудникам образовательных учреждений, обучающим по общеобразовательной программе, во время проведения занятий;
- реализацией напитков из цистерн;
- продажами на специализированных для торговли местах (кроме точек продаж, имеющих приспособления для демонстрации или сохранения качества продукции);
- торговлей разливными неалкогольными напитками и мороженым;
- продажами овощей и живой рыбы;
- приемом стекла, различного утильсырья (не металла);
- мелкими продажами в розницу с корзин, велосипедов и т.п.;
- торговлей предметами религии и печатной продукции в церквях;
- продажами медикаментов в аптеках и отделениях медицинских предприятий в населенных пунктах, где нет других аптек.
С 15 июля 2016 года закон позволяет не пользоваться кассовым аппаратом ИП и ООО, занимающимся:
- приемом драг. металлов и камней;
- ремонтом обуви;
- производством ключей и галантереи из металла (и их ремонтом);
- заботой о детях и нуждающихся в посторонней помощи людях;
- продажами продукции народных худ. промыслов;
- заготовкой дров и подготовкой земель к посадкам;
- деятельностью носильщиков в общественных местах;
- сдачей в аренду жилых площадей (для ИП, владеющих этим жильем на праве собственности).
Когда необходимо перейти на использование онлайн-касс
Законодательно установлено, что современная касса должна быть укомплектована средствами передачи данных о проведенных операциях в ФНС в реальном времени. На это способны только онлайн-кассы, поэтому предприятиям придется либо покупать новую ККМ, либо дорабатывать свою кассу до онлайн-машины (если это реально). Сведения в ФНС будут передаваться через оператора фискальных данных, с которым нужно будет заключить договор.
Переход на онлайн-кассу уже начался и будет продолжаться поэтапно:
- С 02.2017г. ФНС откажется регистрировать кассы старого образца и будет принимать исключительно онлайн-кассы;
- До 06.2017г. старые ККТ все еще будут использоваться предприятиями, не установившими онлайн-кассу, но на учет поставить их уже не представится возможным;
- С 07.2017г. онлайн-кассы будут числиться на всех предприятиях, кроме ООО и ИП, которым законом разрешено было не применять кассы (им придется установить онлайн-ККМ к 1.07.2018г.).
Анализ кассовых аппаратов
Касса должна отвечать ряду требований:
- На ней должен быть собственный корпус;
- Она должна обладать фискальной памятью и накопителем памяти, а также контрольной лентой и устройством печати чеков;
- Кассовая машина должна сохранять информацию об операциях при сбоях электроэнергии;
- ККТ должна фиксировать получаемые данные на контрольной ленте и заносить их в накопитель сведений;
- Должна быть предусмотрена функция ввода фискальных данных и вывода их на контрольной ленте;
- Касса должна предупреждать занесение ложных сведений и исправление внесенных ранее данных;
- Кассовая машина должна включать в себя функцию учета времени и установки ее технических характеристик;
- К ККТ должны прилагаться паспорт, знак, по которому ее можно идентифицировать и контрольная пломба;
- Касса должна значиться на контроле и обслуживании в техслужбе;
- ККМ должна числиться в перечне Госреестра разрешенных к использованию касс;
- Касса обязана быть исправной и соответствующей образцу Министерства промышленности и торговли РФ.
Основными характеристиками, на которые ориентируются владельцы бизнеса при покупке онлайн-кассы:
| Уровень нагрузки | Ширина чековой ленты | Стоимость владения |
| низкий – до 100 чеков в день [РР-04Ф] | рассчитывается на основании общего объема указываемых в чеке данных) [РР-01Ф, РИТЕЙЛ-01Ф имеют возможность настройки обоих вариантов ширины ленты – 57 и 80 миллиметров] | стоимость владения (самыми выгодными считаются модели, в которых предусмотрена замена какой-либо детали при ее поломке без необходимости ремонта или замены всего аппарата) [РР-01Ф, РИТЕЙЛ-01Ф ] |
| средний – от 100 до 500 клиентов за день [РР-03Ф] | ||
| высокий – более 500 чеков за смену [РР-01Ф] |
Руководителями и сотрудниками, которым приходилось сталкиваться с онлайн-кассами, было замечено, что наиболее удобными являются кассы от производителей:
- ООО “ЭВОТОР”,
- ООО “АСТОР ТРЕЙД”,
- ООО “АТОЛ”.
Характеристики кассовых аппаратов:
| Производитель | ЭВОТОР | АСТОР ТРЕЙД | АТОЛ | |||
| Модель | “Алко” | “Смарт терминал ФН” | “Меркурий 180Ф”, “Меркурий 115Ф” | “Меркурий 185Ф” | “Меркурий 130Ф” | “АТОЛ 90Ф” |
| Вид деятельности компании | Продажа алкогольных напитков | Маленький магазин, небольшие заведения общепита | Выездная торговля, работа на автомобиле (такси, лотки, развлекательные виды деятельности) | Бюджетная компактная модель для микропредприятия | Мощная кассовая машина для крупного бизнеса | Малые и средние точки продаж |
| Особенности | Наличие двухмерного сканера, возможность интегрирования с ЕГАИС | Функционирование не Android, личный кабинет администратора, полный перечень отчетности и учета товара | Передача данных через Ethernet, GSM/GPRS, печать чека/билета, ведение электронного журнала | Проводное и беспроводное подключение, USB-порт, поддержка SD-карты | Обслуживание 99 секций, программирование цен и ведение отчетности (Х-отчеты, отчеты кассира, ежечасовые, отчет за смену, фискальный отчет) | Осуществление базовых кассовых функций, занесение скидок и ценовых прибавок, наличный и безналичный расчет, вывод и формирование отчетов |
Ответственность за отсутствие кассового аппарата
Если ИП или ООО по роду своей деятельности полностью освобождены от использования в работе своего предприятия кассовой машины, налоговая, естественно, не потребует ее наличия при осуществлении проверки. С введением онлайн-касс для некоторых предпринимателей и организаций право на работу без ККМ прекращается с 1 июля 2018 года, и о покупке кассы придется позаботиться до наступления этой даты, иначе к предприятию также будут применены штрафные санкции.
Существуют меры наказания для следующих случаев, связанных с обязательствами использования кассовых аппаратов:
- отсутствие на предприятии ККМ,
- использование незарегистрированной ККМ,
- применение неправильно зарегистрированной ККМ,
- неверное использование ККМ,
- ККМ не удовлетворяет требованиям закона.
Налоговые органы могут проверить наличие в компании кассового аппарата без обязательного присутствия при этом руководителя. Размеры штрафов были существенно увеличены для ситуаций, когда “мимо кассы” прошла небольшая сумма денежных средств.
- Штраф продавцу-кассиру на данный момент составляет 2 тысячи рублей,
- штраф с руководителя предприятия и ИП – 4 тысячи рублей,
- штраф для юрлица – 30-40 тысяч рублей.
Законодательные акты по теме
Акты представлены следующими документами:
| Федеральный закон от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ | О применении на предприятиях кассовых аппаратов |
| ст. 4.7 ФЗ от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ | Требования к кассовому чеку и бланку строгой отчетности |
| п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ (в редакции от 08.03.2015г.) | О возможности ИП и ООО не применять ККМ при оказании услуг населению и выдавать бланки строгой отчетности |
| Постановление Правительства РФ от 06.05.2008 № 359 | Перечень документов, заменяющих кассовый чек, и правила обращения с ними |
| п. 8 ст. 7 закона № 290-ФЗ | О сохранении права ИП и ООО на УСН не пользоваться ККМ при оказании услуг населению до 1 июля 2018 года |
| п. 2 ст. 14.5 КоАП | О наложении штрафа на ООО и ИП при отсутствии кассового аппарата на предприятии |
| пп. 7, 8, 9 закона № 290-ФЗ | О продлении возможности не применять онлайн-кассу до 01.07.2018г. предприятиям, которым закон № 54-ФЗ позволял не использовать кассы вообще |
| Указания Банка РФ № 3210-У от 11.03.2014 | Правила ведения кассовых операций |
| Приложение к Постановлению Правительства № 3210-У от 11.03.2014г. | Формула расчета лимита по кассе для юридических лиц |
Типичные ошибки
Ошибка №1: Выдача чека, напечатанного чекопечатающей машиной, в случае, когда предприятию разрешено не использовать кассовый аппарат при условии оформления бланка строгой отчетности.
Обратите внимание, с 15 июля 2016 года вступил в силу закон об онлайн-кассах (ФЗ № 290 от 03.07.2016), согласно которому большинство компаний и ИП должны перейти на новые кассовые аппараты с 2017 года.
Осуществить регистрацию ККТ без функции онлайн-передачи, по правилам, указанным в настоящей статье, возможно только до 1 февраля 2017 года (с правом работы на такой кассе до 1 июля 2017 года).
С 1 февраля до 1 июля 2017 года зарегистрировать можно только онлайн-кассу. В указанный период, ООО и ИП должны перейти на новые аппараты. При этом, допускается перерегистрация (снятие с учета) старых ККТ.
Нужен ли кассовый аппарат для ИП и ООО
Использование кассового аппарата в предпринимательской деятельности регламентируется нормами Федерального закона от 22.05.2003 г. № 54 – ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» .
В соответствии с ФЗ № 54 от 22.05.2003, ИП и ООО, осуществляющие расчеты наличными денежными средствами или принимающие банковские карты, обязаны использовать контрольно-кассовую технику (ККТ).
Тем не менее, существует ряд исключений, которые позволяют некоторым индивидуальным предпринимателям и организациям вести бизнес без применения кассового аппарата:
По результатам проведенного эксперимента «подопытные» толком ощутить что-нибудь полезное или отрицательное от этой затеи не успели, в свою очередь, «экспериментаторы» решение, о том, что наша страна к подобной практике готова, приняли достаточно быстро.
Таким образом, с апреля 2016 года бизнесмены могли добровольно начать регистрировать в налоговых органах ККТ с функцией передачи данных онлайн. В обязательном же порядке осуществить переход на современные кассы необходимо до 1 июля 2017 года.
Обратите внимание , что данная реформа не обошла стороной и тех предпринимателей, которые на данный момент освобождены от применения кассового аппарата (плательщики ПСН и ЕНВД). Их также обяжут применять онлайн кассы в обязательном порядке. Случится это 1 июля 2018 года.
Штрафы за нарушения применения кассового аппарата
Надзор за правильным использованием контрольно-кассовой техники осуществляют работники Федеральной Налоговой службы, которые, также, вправе выписывать штрафы.
Неприменение ККТ:
- Для должностных лиц – от 25% до 50% от суммы покупки, но не менее 10 000 рублей.
- Для юридических лиц – от 75% до 100% от суммы покупки, но не менее 30 000 рублей.
Повторное неприменение ККТ:
- Для должностных лиц – дисквалификация от 1 до 2 лет;
- Для ИП и компаний – приостановление деятельности на срок до 90 суток.
Отчетность по ККТ и кассовая дисциплина
В процессе использования кассового аппарата необходимо оформлять следующие документы:
- Акт о переводе показаний и регистрации счетчиков (форма КМ-1 ) – оформляется при вводе в эксплуатацию нового кассового аппарата, а также в ситуациях, когда обнулились счетчики ККМ (при замене фискальной памяти или другом ремонте в ЦТО).
- Акт о снятии показаний счетчиков (форма КМ-2 ) – оформляется при ремонте кассового аппарата или при его передаче для работы в другую организацию.
- Акт о возврате денежных сумм (форма КМ-3 ) – оформляется при возврате денежных средств покупателям по неиспользованным кассовым чекам (в том числе, по ошибочно пробитым чекам).
- Журнал кассира-операциониста (форма КМ-4 ) – оформляется для учета всех операций по кассовому аппарату. Записи в журнале осуществляет кассир по снятым показаниям Z-отчетов. На каждую кассовую машину заводится отдельный журнал.
- Журнал по форме КМ-5 – оформляется в организациях, работающих без кассира-операциониста (в случаях установки ККМ на прилавках магазинов или для работы официанта).
- Справка отчет кассира-операциониста (форма КМ-6 ) – оформляется кассиром на основании Z-отчета каждый рабочий день (смену). В ней отражаются показания счетчиков ККМ и выручка за день. Отчет вместе с выручкой кассир сдает по приходному кассовому ордеру руководителю организации. В небольших организациях кассир сдает деньги непосредственно инкассатору банка.
- Сведения о показаниях счетчиков ККМ (форма КМ-7 ) – применяется для составления сводного отчета о показаниях счетчиков ККМ и выручке за рабочий день (является приложением к справке-отчету кассира-операциониста).
- Журнал учета вызовов технических специалистов (форма КМ-8
) – ведет специалист ЦТО, который делает записи о проведенных работах. Журнал хранится у руководителя организации.
Кассовый аппарат для ИП в 2017-2018 годах применять обязательно или нет? Ответ вы получите из статьи. Мы расскажем о видах деятельности и налоговых режимах, позволяющих работать без ККМ, а также как поставить кассу на учет и какие аппараты могут заменить кассовую машину.
Обязательно ли применение кассового аппарата для ИП?
Многих предпринимателей, особенно на начальном этапе деятельности, сильно занимает вопрос: «А обязательно ли ИП, принимающий наличные деньги (и карты) у покупателей, должен применять кассовый аппарат?». Для того чтобы разобраться в этом, нужно обратиться к закону «О применении контрольно-кассовой техники…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ. В этом законе четко говорится о том, что предприниматели (так же как и организации), имеющие дело с наличными денежными средствами и платежными картами, применять ККТ должны в обязательном порядке.
Но этот закон предусматривает и исключения из общего правила. До июля 2018 года не применять кассовую технику имеют право предприниматели:
- занимающиеся деятельностью, которая попадает под обложение единым налогом на вмененный доход (ЕНВД);
- перешедшие на патентную систему налогообложения (правда, виды их деятельности строго регламентированы);
- оказывающие услуги населению в соответствии с постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 № 359, в т. ч. применяющие бланки строгой отчетности (БСО).
Исключение из правила обязательности применения кассовой техники сделано также для предпринимателей, работающих в определенных сферах (ч. 2 ст. 2 закона № 45-ФЗ), например:
- при продаже ценных бумаг;
- ремонте обуви;
- предоставлении услуг носильщиков в аэропортах и др.
Разрешается торговля без специальной кассовой техники и в отдаленных труднодоступных местностях. Во всех остальных случаях кассовый аппарат для ИП обязателен.
Нарушения в применении ККТ и штрафы для ИП
К нарушениям применения ККТ относится отсутствие кассового оборудования либо его неправильная эксплуатация:
- непробитие покупателю чека;
- невыдача клиенту чека за приобретенный товар (даже если сам чек и был пробит);
- работа с незарегистрированным кассовым аппаратом;
- работа с ККТ, не включенным в государственный реестр.
За подобные нарушения для ИП предусмотрены штрафы в среднем размере 10 000 рублей (статья 14.5 КоАП). Срок давности за них - 2 месяца. Такие же штрафы грозят и за отсутствие на корпусе кассовых аппаратах заводских номеров, внутри - фискальных накопителей, часов и др.
Некоторые предприниматели, вдохновившись небольшими суммами штрафных санкций, рискуют работать без кассовой техники (или применять ее с нарушениями). Делать этого не стоит, чтобы не возбуждать повышенного интереса налоговых инспекторов.
Не знаете свои права?
Обязательные требования к чекам
Для того чтобы работать спокойно и не переживать по поводу возможных санкций, ИП необходимо знать, какая информация должна быть размещена на кассовом чеке:
- название документа;
- фамилия и инициалы владельца ККМ - самого ИП;
- ИНН предпринимателя;
- номер ККМ, присвоенный производителем;
- порядковый номер чека и номер смены;
- дата, место и время пробития чека;
- стоимость покупки с учётом применяемой системы налогообложения (например, с НДС);
- признак фискального режима;
- приход и расход средств и др.
Правила работы ИП с применением ККМ
В том случае, если применение кассового аппарата для ИП обязательно, ему дополнительно придется вести журнал кассира-операциониста (по форме КМ-4) и оформлять справки кассира-операциониста (по форме КМ-6).
Каждый рабочий день самому предпринимателю или его сотрудникам необходимо производить следующие действия:
- Открывать кассовую смену снятием показаний Х-отчета на начало дня (или смены).
- Пробивать чеки на все проданные товары или услуги и обязательно выдавать их клиентам. При необходимости оформлять возвраты и аннулировать чеки.
- По окончании рабочего дня, кассир закрывает смену и снимает Z-отчет на конец смены. Данные об имеющихся средствах заносятся в журнал КМ-4, а также заполняется справка кассира-операциониста.
Правила работы ИП без ККМ и аппараты, их заменяющие
Предприниматели, работающие без ККМ, обязаны по требованию покупателей оформлять товарный чек или другой бланк строгой отчетности (БСО). В выдаваемом документе обязательно должны быть отражены такие параметры, как:
- номер и дата документа;
- фамилия и инициалы ИП;
- ИНН предпринимателя, а также номер его свидетельства о регистрации;
- обозначение торговой точки;
- название приобретенного товара и его количество;
- цена на товар и сумма покупки;
- подпись и печать (если используется) продавца; и
- иные реквизиты.
Если товар или услуга ИП пользуется популярностью и количество требуемых товарных чеков велико, ускорить и автоматизировать процесс их выдачи поможет ЧПМ (чекопечатающая машинка). Она завязана на внутреннюю базу продаваемого товара и автоматически выбивает чек на товар, подобно ККМ. Такие машинки не требуют регистрации в налоговых инспекциях и используются исключительно для внутреннего учета и расчетов с клиентами. В пропечатываемом ЧПМ документе должны быть все реквизиты, обязательные для товарного чека.
Как правильно выбрать, зарегистрировать и обслуживать кассовый аппарат?
Предприниматель, которому предстоит работать с применением ККМ, найдет массу привлекательных предложений недорого купить кассовый аппарат для ИП. К таким приглашениям стоит отнестись с осторожностью, ведь многие из продаваемых частниками моделей давно уже не входят в государственный реестр ККТ. А значит, работать на них нельзя. Для того чтобы проверить подобную ККМ, нужно либо найти ее наименование в том самом реестре, либо убедиться в наличии у машинки голограммы реестра за текущий год. Заодно не помешает проверить, есть ли у нее заводской знак с указанием модели и номера.
Раньше, перед тем как заняться регистрацией кассы в налоговой, нужно было заключить договор с одним из центров технического обслуживания (ТО) кассовой техники (ККТ). В этом центре на аппарат наклеивали голографический значок «Сервисное обслуживание» и выдавали на руки второй экземпляр подписанного договора. С этим договором и комплектом необходимых документов (точный их список желательно уточнять в районных налоговых) нужно было отправиться в налоговую инспекцию того района, где зарегистрирован ИП. Именно там ему предстояло пройти довольно утомительную процедуру:
- В налоговую сдается собранный комплект документов.
- Если документы собраны правильно, предпринимателю назначается время и дата прохождения процедуры фискализации кассы.
- На фискализацию в налоговую инспекцию предприниматель должен привезти сам кассовый аппарат и представителя центра, с которым заключен договор на ТО.
- После фискализации ККМ регистрируется в книге учета ККМ.
- Предпринимателю возвращается комплект документов, собранный вначале, договор с центром ТО, технический паспорт и выдается карточка регистрации ККМ. После этого ИП может приступать к работе.
После вступления в силу закона «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 290-ФЗ для регистрации ККТ больше не обязательно заключать договор на техническое обслуживание. Предприниматель делает это по своему желанию.
Техническое обслуживание ККТ проводят специализированные фирмы. Эти фирмы осуществляют полную настройку и первый пуск техники, о чем и ставят отметку в паспорте ККМ. Они осматривают кассовый аппарат и проводят его профилактический ремонт (чистку, смазку и т. д.), а также оперативно реагируют на заявки клиента о ремонте машинки. Все услуги, не оговоренные в договоре на обслуживание, оплачиваются дополнительно.
Какой ККМ выбрать предпринимателю?
В зависимости от осуществляемой деятельности ИП может подобрать себе ККМ по стоимости, размеру и функциональности.
Тем, кто делает первые шаги в этой сфере и поэтому сильно ограничен в денежных средствах, а также тем, кто просто нуждается в портативной переносной машинке, отлично подойдут модели Меркурий-180К, Элвес-МК и ОРИОН-105К.
Работающие в павильонах и офисах оценят удобство настольных Штрих-МИНИ-К и Меркурий-130К и 140К.
Желающим иметь аппарат с денежным ящиком стоит обратить внимание на АМС-100К и АМС-100МК.
Если требования более серьезны, лучше получить консультацию у специалистов сервисного центра или у продавцов специализированных магазинов.