Приход импортного товара в 1с 8.3 бухгалтерия. Бухгалтерский учет импортных операций. Поступление товаров на склад
В этой пошаговой инструкции мы рассмотрим поступление импортного товара в программе 1С 8.3 (бухгалтерия) и отражение в бухгалтерском учете пошлины по ГТД (грузовой таможенной декларации).
Процедура в 1С 8.3 производится двумя документами — «Поступление товаров и услуг» и «ГТД по импорту».
Оформление прихода импортного товара на склад
Первый шаг — оформление прихода импортного товара на склад. Делается поступление с помощью документа «Поступление товаров и услуг». Подробно на данной операции останавливаться не будем, об этом документе можно прочитать в .
Отметим лишь нюансы импортного поступления. Обязательно необходимо указать Номер ГТД и Страну происхождения (ввести эти справочники можно в момент создания документа):
После того как поступление оформлено, можно переходить к отражению пошлины за товар.
ГТД по импорту в 1С 8.3
Оформление пошлины импортного товара в 1С 8.3 оформляется с помощью заполнения документа «ГТД по импорту».
Проще всего его ввести на основании ранее созданного документа оприходования:
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Отметим особенности заполнения документа. На вкладке «Главное» необходимо указать:
- какой таможне будет происходить оплата пошлины () и по какому договору;
- по какому номеру ГТД пришел товар;
- сумму таможенного сбора;
- при наличии штрафов — их сумму;
- установить флажок «Отразить вычет в книге покупок», если Вы хотите автоматически принять в книге покупок.
Получится примерно следующее:
Статья расскажет о том, как правильно использовать типовую конфигурацию в целях учета товара, закупаемого на территории иностранных государств. Методика одинакова легка в применении как специалистами по автоматизации торговли, так и обычными пользователями.
Рассмотрим подробно отражение операции импорта товаров в программе «1С:Управление торговлей, ред. 10.3».
Создание иностранного поставщика в 1С
При покупке товаров у иностранных поставщиков существуют некоторые особенности при создании контрагента и договора. Создадим в справочнике «Контрагенты» поставщика «Иностранный поставщик».Меню: Справочники - Контрагенты (покупатели и поставщики) - Контрагенты
Добавим контрагента, укажем его наименование и поставим флаг «Поставщик». Помимо флага «Поставщик» желательно поставить еще и флаг «Нерезидент». В этом случае программа будет автоматически оформлять документы от поставщика по ставке НДС «Без НДС».
Сохраним контрагента по кнопке «Записать».
В момент записи у контрагента автоматически создался договор. В договоре нужно установить валюту, например, Евро. Перейдем на закладку «Счета и договоры», двойным кликом откроем основной договор и поменяем валюту.
По кнопке «ОК» сохраним и закроем договор.
Валютный банковский счет
Для расчетов с иностранным поставщиком, скорее всего, будет использоваться валюта, отличная от рубля (в нашем примере - Евро). Делать платежи с рублевого счета в валюте в программе запрещено, поэтому для оплаты должен быть отдельный валютный счет. Если он еще отсутствует в программе, то нужно добавить его в справочнике «Банковские счета».Удобнее всего открыть список банковских счетов из формы списка организаций, нажав на пункт меню «Перейти - Банковские счета».
Пример заполнения валютного счета:
Оформление заказа иностранному поставщику
При работе с иностранным поставщиком можно оформлять заказ, а можно работать и без заказа. В этом импорт не отличается от покупки у российского поставщика. Оформим заказ поставщику на товары.Меню: Документы - Закупки - Заказы поставщикам
В документе укажем поставщика, склад, заказываемые товары и их стоимость. Обратите внимание, что документ оформляется в валюте Евро и ставка НДС по всем товарам устанавливается «Без НДС».
Пример оформленного заказа:
ВАЖНО: все импортные товары должны иметь флаг «Вести учет по сериям». В противном случае невозможно будет в дальнейшем правильно оформить поступление товара на склад.
Поступление товаров на склад
В момент поступления товаров на склад создается документ «Поступление товаров и услуг».Меню: Документы - Закупки - Поступления товаров и услуг
Оформить документ можно вручную или на основании заказа. Сделаем поступление товаров на основании заказа поставщику. Документ будет заполнен: указаны поставщик, товары, стоимость.
Дополнительно в документе нужно указать номер ГТД поступившего товара в поле серия. Каждая серия товара - комбинация номера ГТД и страны происхождения.
Чтобы заполнить серию товара, нажмите на кнопку выбора в поле «Номенклатура» и в открывшемся справочнике «Серии» добавьте новый элемент. В серии номенклатуры выберем страну происхождения товара и номер ГТД.
Примечание: номера ГТД хранятся в справочнике. Не вводите новый номер ГТД в наименование серии с клавиатуры - это вызовет ошибку. Нужно перейти в справочник номеров ГТД, по кнопке выбора в реквизите «Номер ГТД », и создать там новый номер или выбрать из списка один из существующих.
Наименование в серии сформировалось автоматически, можно сохранить серию и выбрать ее в документ для товара:
Серии товаров можно заполнить сразу по всем товарам из документа. Для этого нажмите кнопку «Изменить» над таблицей товары. В открывшемся окне «Обработка табличной части» выберите действие «Установить серию по ГТД», укажите номер ГТД и страну происхождения:
Теперь документ полностью заполнен, можно провести его и закрыть.
Вводить счет-фактуру в данном случае не требуется.
Оформление ГТД по импорту
Для импортных товаров требуется прохождение таможни и оформление ГТД по импорту. В базе есть соответствующий документ, отражающий наличие ГТД.Меню: Документы - Закупки - ГТД по импорту
Вводить документ удобнее всего на основании поступления товаров и услуг, чтобы не заполнять заново поставщика, склад и список товаров.
Создадим на основании поступления товаров документ «ГТД по импорту». В документе нужно указать контрагента-таможню и два договора с таможней: один в рублях, а второй в валюте поступления товаров.
В контрагенте не нужно проставлять флаги «Покупатель» или «Поставщик», с таможней осуществляются прочие взаиморасчеты:
Договоры с таможней:
ГТД по импорту:
На закладке «Разделы ГТД» указывается информация о товарах и таможенной пошлине.
Для удобства ввода, суммы могут отображаться в валюте и в рублях - это регулируется флагами «Таможенная стоимость в рублях», «Пошлина в валюте» и «НДС в валюте».
Укажем ставку пошлины - 10%, программа автоматически рассчитывает сумму пошлины и сумму НДС исходя из таможенной стоимости.
После подсчета общей пошлины и суммы НДС нужно распределить их по товарам с помощью кнопки «Распределить»:
Документ полностью заполнен, его можно провести и закрыть.
Зачастую, при работе с импортным товаром требуется наличие сертификатов соответствия. Дополнительный модуль печати реестра сертификатов соответствия поможет вам организовать удобное хранение и обращение к печатным формам документам в любой момент времени, когда это понадобится, не перебирая кипу документов у вас на полках.
Оформление дополнительных расходов на товар
Поступление дополнительных расходов по импортным товарам оформляется стандартным способом. Подробнее об оформление доп. расходов смотрите статью как отразить доп. расходы в 1ССебестоимость импортных товаров
Себестоимость импортных товаров складывается из цены поставщика, расходов на таможне и дополнительных расходов. Оценить себестоимость товаров можно в отчете «Ведомость по партиям товаров на складах».Меню: Отчеты - Запасы (склад) - Ведомость по партиям товаров на складах
Чтобы узнать, из чего складывается себестоимость товара, можно настроить отчет - добавить в группировки строк «Документ движения (регистратор)».
Пример сформированного отчета:
Мы видим, что суммы таможенных пошлин и сборов также включены в себестоимость товаров.
Оформление ГТД по импорту до поступления товаров
Иногда складывается ситуация, когда ГТД по импорту уже получена, а товар еще не поступил на склад. В этом случае документы вводятся в обратном порядке: сначала ГТД по импорту, потом поступление товаров.Такой вариант в программе не очень удобен, так как вводить и заполнять ГТД по импорту приходится полностью вручную.
Кроме того, в данной ситуации, в момент оформления ГТД по импорту, не указывается документ партии - поступление товаров и услуг (он еще не существует), поэтому суммы таможенной пошлины и сбора не ложатся в себестоимость товаров.
Для корректировки себестоимости продажи товаров используется специальный документ «Корректировка стоимости списания товаров».
Меню: Документы - Запасы (склад) - Корректировка стоимости списания товаров
Документ оформляется один раз в месяц.
Заказ покупателя на импортные товары
Заказ покупателя на импортные товары ничем не отличается от заказа других товаров и делается с помощью документа «Заказ покупателя».Меню: Документы - Продажи - Заказы покупателей
Оформим заказ контрагента «Мобил» на 30 телефонов по цене 5000 руб.:
Реализация импортных товаров
В реализации импортных товаров есть небольшая особенность - в документах продажи должны быть указаны номер ГТД и страна происхождения. Для того чтобы эта информация отображалась в печатных формах в документе реализации должна быть заполнена серия товара.На основании заказа покупателя сделаем документ «Реализация товаров и услуг»:
В некоторых случаях программа заполняет серию товара автоматически. Например, если это единственная серия товара. Поэтому серия в нашем документе уже заполнена.
Если автоматическое заполнение не произошло, то воспользуйтесь кнопкой «Заполнить и провести» - программа заполнит серии товаров и проведет документ.
Проведем счет-фактуру по кнопке «Провести» и откроем печатную форму по кнопке «Счет-фактура»:
В печатной форме автоматически показываются номер ГТД и страна происхождения товара, которые были указаны в серии товара в реализации.
Данная информация будет полезна организациям, осуществляющим импорт товаров на территорию Российской Федерации. В статье расскажем бухгалтерский учет импортных операций, дадим доступное разъяснение особенностей бухгалтерского, налогового учёта, формирования себестоимости импортных товаров, подкреплённых нормативной базой.
Бухгалтерский учёт импортных операций
В соответствии с Федеральным законом от 8 декабря 2003 г. № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» (с изменениями и дополнениями) (п.10 ст.2) импорт товара – ввоз товара в Российскую Федерацию без обязательства об обратном вывозе.
Во избежание проблем с законодательством необходимо очень скрупулезно вести как бухгалтерский, так и налоговый учёт импортных операций.
Бухгалтерский учёт импортных операций во многом схож с налоговым учётом, но есть ряд отличительных черт:
Бухгалтерские проводки по учёту импортных операций
Подробно о бухгалтерском и налоговом учёте импортных операций будет дано разъяснение далее:
Бухгалтерская проводка | Пояснение | Документ, подтверждающий операцию | |
Д 60 | К 52 | Перечисление аванса поставщику за импортируемый товар | Выписка банка, платёжное поручение |
Д 76 | К 51 | Уплата таможенных сборов | ДТ, выписка банка, платёжное поручение |
Д 07 | К 60 |
| Форма № ОС-14 «Акт о приёме (поступлении) оборудования» Форма № МХ-1 «Акт о приёме-передаче товарно-материальных ценностей на хранение» Форма ТОРГ-1 «Акт о приёме товара» |
Д 19 | К 76 | Отражён ввозной НДС | ДТ, выписка банка, бухгалтерская справка |
Д 07 | К 60 | Бухгалтерская справка | |
Д 19 | К 60 | Счета-фактуры, бухгалтерская справка | |
Д 01 | К 08-4 | Форма № ОС-1 «Акт о приёме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)» | |
Д 68 | К 19 | Предъявление к вычету ввозного НДС | Счёт-фактура, бухгалтерская справка |
Д 60 | К 91-1 | Бухгалтерская справка | |
Д 91-2 | К 60 | Начисление отрицательных курсовых разниц по расчётам с поставщиками в валюте | Бухгалтерская справка |
Д 60 | К 52 | Выписка банка |
Налоговый учёт импортных операций
Согласно пп.3 п.1 ст.268 НК РФ при реализации имущества или имущественных прав налогоплательщик имеет право уменьшить доходы от таких операций на сумму расходов, непосредственно связанных с такой реализацией. К учёту принимаются расходы:
- по оценке;
- хранению;
- обслуживанию;
- транспортировке.
В соответствии со ст.320 НК РФ определён порядок определения расходов по торговым операциям. Согласно данного нормативного акта в сумму издержек обращения включаются расходы на:
- доставку товаров;
- складские расходы;
- иные расходы, связанные с приобретением товара.
Налогоплательщик вправе формировать стоимость товара с учётом издержек обращения. Подробно о формировании себестоимости товара разъяснено в разделе «Как формируется себестоимость импортных товаров?».
Пример учёта импортных операций
ООО «АБВ» приобрело товар в Испании на сумму 8 000 € 11.07.2017 г. Имущественные права на товар ООО «АБВ» получило 11.07.2017 г.
- Таможенный сбор – 12 000 рублей.
- Таможенная пошлина – 15%.
- Исчисленный НДС: 8000*68,77*1,15*0,18=113883,12 рублей.
- Затраты по доставке имущества на территорию РФ 34650,00 (в т.ч. НДС 6237,00)
16.07.2017 г. произведён окончательный расчёт за товар. Курс €: 11.07.2017 г. – 68,77 руб., 16.07.2017 г. – 68,36 руб.
Бухгалтерская проводка | Пояснение | Сумма (руб.) | |
Д 76 | К 51 | Уплата таможенных сборов | 12 000,00 |
Д 76 | К 51 | Уплата таможенной пошлины | 82 524,00 (8000*68,77*0,15) |
Д 07 | К 60 | Права собственности на товар в качестве:
Собственник принимает самостоятельное решение, руководствуясь нормативными актами. | 550 160,00 (8000*68,77) |
Д 19 | К 76 | Отражён ввозной НДС | 113 883,12 |
Д 07 | К 60 | Затраты по доставке имущества на территорию Российской Федерации | 34 650,00 |
Д 19 | К 60 | НДС при транспортировке имущества | 6 237,00 |
Д 01 | К 08-4 | Оприходование поступившего имущества | 550 160,00 |
Д 68 | К 19 | Предъявление к вычету НДС | 120 120,12 (113 883,12+6237) |
Д 60 | К 91-1 | Начисление положительных курсовых разниц по расчётам с поставщиками в валюте | 3 280,00 (8000*(68,77-68,36)) |
Д 60 | К 52 | Окончательный расчёт с поставщиком за импортируемый товар | 546 880,00 (8 000*68,36) |
Ошибки учёта импортных операций
При учёте импортных операций необходимо быть очень внимательным во избежание ошибок, которые нередко выявляются при аудиторской проверке:
- неверный пересчёт иностранной валюты в рубли при проведении валютной операции;
- отсутствует перевод на русский язык текста документа, на основании которого производится оплата с валютного счёта;
- несоблюдение сроков исполнения обязательств по контрактам, предусматривающим авансовые платежи;
- неверная корреспонденция счетов по учёту импортных операций.
Как формируется себестоимость импортных товаров?
В соответствии с п.6 Положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01» фактической себестоимостью материально-производственных запасов, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации). Для определения фактической себестоимости возможно применять следующую формулу:
Фактические затраты:
- суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику (продавцу);
- суммы, уплачиваемые организациям за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением материально-производственных запасов;
- таможенные пошлины;
- невозмещаемые налоги, уплачиваемые в связи с приобретением единицы материально-производственных запасов;
- вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации, через которую приобретены материально-производственные запасы;
- затраты по заготовке и доставке материально-производственных запасов до места их использования, включая расходы по страхованию. Данные затраты включают, в частности, затраты по заготовке и доставке материально-производственных запасов;
- затраты по содержанию заготовительно-складского подразделения организации, затраты за услуги транспорта по доставке материально-производственных запасов до места их использования, если они не включены в цену материально-производственных запасов, установленную договором; начисленные проценты по кредитам, предоставленным поставщиками (коммерческий кредит); начисленные до принятия к бухгалтерскому учету материально-производственных запасов проценты по заемным средствам, если они привлечены для приобретения этих запасов;
- затраты по доведению материально-производственных запасов до состояния, в котором они пригодны к использованию в запланированных целях. Данные затраты включают затраты организации по подработке, сортировке, фасовке и улучшению технических характеристик полученных запасов, не связанные с производством продукции, выполнением работ и оказанием услуг;
- иные затраты, непосредственно связанные с приобретением материально-производственных запасов.
Не включаются в фактические затраты на приобретение материально-производственных запасов общехозяйственные и иные аналогичные расходы, кроме случаев, когда они непосредственно связаны с приобретением материально-производственных запасов.
В п.6 сказано о том, что пересчёт в рубли производится по курсу, действующему на дату совершения операции в иностранной валюте . Согласно п.9 ПБУ 3/2006 в случае внесения предоплаты за приобретённый товар валютный курс фиксируется на дату внесения предоплаты с установлением соответствующей себестоимости товара. Оставшаяся часть товара будет принята к бухгалтерскому учёту с учётом изменившегося курса валюты (если таковое явление произойдёт).
Документы, необходимые для учёта импортных товаров
Согласно Федеральному закону от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» (ст.9) каждый факт хозяйственной деятельности должен подлежать оформлению первичным учётным документом. Для учёта импортных операций первичными учётными документами, наличие которых необходимо при бухгалтерском и налоговом учёте импортных товаров являются:
- внешнеторговый контракт с импортёром товара;
- счёт, выставленный продавцом;
- транспортные, экспедиторские документы;
- страховые документы;
- декларация на товары (ДТ);
- банковские справки, подтверждающие уплату таможенного сбора и таможенной пошлины;
- накладные, акты приёмки товарно-материальных ценностей;
- техническая документация. Читайте также статью: → « ».
Законодательные акты, регулирующие импорт товаров:
Нормативный акт | Область регулирования |
Приказ Минфина РФ от 9 июня 2001 г. № 44н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01» (с изменениями и дополнениями) | Формирование себестоимости импортных товаров |
Приказ Минфина РФ от 27 ноября 2006 г. № 154н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2006)» (с изменениями и дополнениями) | Определение себестоимости товаров в зависимости от курса валюты |
пп.3 п.1 ст.268 Налогового кодекса РФ | Налоговый учёт импортных товаров |
ст.320 Налогового кодекса РФ | Порядок определения расходов по торговым операциям |
Согласно Федеральному закону от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» (ст.9) | Первичные учётные документы |
Федеральный закон от 8 декабря 2003 г. № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» (п.10 ст.2) | Определение импорта товаров |
Рубрика “Вопросы и ответы”
Вопрос №1. Обязаны ли мы производить уплату авансовых платежей иностранному продавцу при приобретении импортных товаров?
Обязательство по уплате авансового платежа возникает при условии, что данное обязательство фигурирует в контракте, который Вы заключили с иностранным поставщиком. В случае, если в контракте авансовый платёж при покупке импортного товара не предусмотрен – производить его уплату Вы не обязаны.
Вопрос №2. Правильно ли я понимаю, что бухгалтерский учёт товара начинается в день передачи на него имущественных прав даже если товар ещё не получен и не оплачен?
Да, в соответствии с законодательством РФ покупатель импортного товара принимает товар на основные средства или материальные запасы в момент передачи имущественных прав от продавца.
Как оформить поступление импортного товара в программе 1С 8.3 Бухгалтерия и как отразить в бухгалтерском учете пошлины ГТД (грузовой таможенной декларации)?
Процедура в 1С 8.3 производится двумя документами - «Поступление товаров и услуг» и «ГТД по импорту».
Оформление поступления товара на склад
Первый шаг - оформление прихода импортного товара на склад. Делается поступление с помощью документа «Поступление товаров и услуг». Подробно на этой операции останавливаться не будем, подробно об этом документе можно прочитать в этой статье.
Отметим лишь нюансы импортного поступления. Обязательно необходимо указать Номер ГТД и Страну происхождения (ввести эти справочники можно в момент создания документа):
После того, как поступление оформлено, можно переходить к отражению пошлины за товар.
ГТД по импорту в 1С 8.3
Оформление пошли импортного товара в 1С 8.3 оформляется с помощью заполнения документа «ГТД по импорту».
Проще всего его ввести на основании ранее созданного документа оприходования:
Отметим особенности заполнения документа. На вкладке «Главное» необходимо указать:
- какой таможне будет происходить оплата пошлины (из справочника контрагенты) и по какому договору
- по какому номеру ГТД пришел товар
- сумма таможенного сбора
- при наличии штрафов - их сумму
- установите флажок «Отразить вычет в книге покупок», если вы хотите автоматически принять НДС к вычету и отразить его в книге покупок
Получиться примерно следующее:
Переходим к вкладке «Разделы ГТД». Здесь указывается размер пошлины. Из-за того, что мы вводили документ на основании, система нам уже заполнила некоторые поля, такие как количество, таможенная стоимость, фактурная стоимость и документ партии:
Останется лишь заполнить ставку % пошлины (или сумму пошлины) и 1С распределит суммы автоматически:
Останется провести документ.
Заглянем в проводки:
Видно что система отнесла таможенный сбор и пошлину на себестоимости товара (в нашем случае материала) и учла суммы НДС.
По материалам: programmist1s.ru
Идем в справочник Контрагенты и создаем нового поставщика:
Заполняем наименование поставщика. Поскольку поставщик зарубежный, то для нас важно указать, что он:
- нерезидент
- поставщик
Вся остальная информация в карточке с точки зрения учета импортных операций будет несущественна, поэтому Вы можете заполнять ее на свое усмотрение.
Переходим на закладку Счета и договоры:
Банковский счет иностранного банка мы заполнить в 1С поколения 8.2 не можем. Заполнять банковские реквизиты получателя необходимо будет в Банк-клиенте.
Перейдем к договору. 1С создала договор с поставщиком автоматически. В него следует зайти и поменять при необходимости наименование и валюту договора. Валюту указывайте ту, в которой должны производиться расчеты по договору:
Важно! Валюта банковского счета, с которого выполняется платеж должна совпадать с валютой договора. Иначе платежное поручение в 1С не проведется.
Сейчас часто бывает, что с иностранными поставщиками договора заключаются в рублях. В этом случае, следует указать рубли.
Обычно все достаточно очевидно: оплата выполняется в валюте договора. Покупаем эту валюту на соответствующий валютный счет и с него платим.
Бывают неоднозначные ситуации. Например: у Вас договор в валюте, но с оплатой в рублях по оговоренному курсу. В этом случае договор следует оформлять в условных единицах (выделено бледнее на рисунке) и платить с рублевого счета.
Все - можно оформлять документы.
2. Вводим в 1С аванс иностранному поставщику
Мы с Вами введем частичную предоплату, так как это часто встречающаяся ситуация. Сумма поставки будет 40000 долл, а оплатим мы 20000 долл, т.е. 50% предоплата.
Как я уже говорила, саму платежку оформляем в Банк-Клиенте. Если при оплате иностранному поставщику Вы покупаете валюту, то посмотрите подробное описание, как оформить покупку валюты в 1С . И возвращайтесь.
Но вот, валюта куплена и платеж поставщику прошел по банку - на основании банковской выписки вводим Платежное поручение исходящее (Документы - Управление денежными средствами -Платежное поручение входящее) с видом операции Оплата поставщику:
Обратим внимание на следующие моменты:
. Флажок оплачено рядом с датой поступления на счет должен бытьустановлен,
. Банковский счет и договор контрагента в одной валюте,
. Курс валюты 1С по умолчанию предлагает на дату платежа,
. Ставка НДС - Без НДС,
. Счета учета расчетов и авансов устанавливаются 1С из регистраКонтрагенты организаций (счета учета контрагентов). Если регистр незаполнен, то следует указать вручную. Заполнение регистра описано вотдельной статье.
Проводим документ. Получаем проводки:
Важно! Автоматическое определение аванса, как на картинке произойдет в случае если у Вас в учетной политике программы настроен зачет авансов при проведении документов.
Теперь ждем товар.
3. Поступление импортного товара на склад
Поступление импортного товара отражаем в документе Поступление товаров и услуг.
Регистрируем инвойс нашего поставщика в сумме 40000 долл по договору поставки:
Обращаем внимание на то, что для поступления от иностранного поставщика по ГТД, необходимо вводить ГТД в серию. Смотрим как указать серию для импортного товара при поступлении и зачем.
Ставку НДС следует выбирать Без НДС. Таможенный НДС вводится отдельным документом ГТД по импорту.
На закладке Цены и Валюта можно изменить курс расчетов. По умолчанию 1С поставит курс на дату в шапке Поступления.
Выбираем курс на дату аванса. При изменении курса взаиморасчетов изменится себестоимость на 41 счете и сумма зачета на ВАЛ.60 для расчета курсовых разниц.
Сумма списания аванса в бухгалтерском учете останется прежней. Смотрим проводки:
4. Вводим в 1С оплату остатка долга иностранному поставщику
Теперь нам нужно оплатить остаток задолженности по документу. Вводим второе Платежное поручение входящее на оставшуюся сумму. Удобно вводить платежное поручение на основании Поступления товаров и услуг. Только будьте внимательны - часть реквизитов заполняется не из Поступления, а по умолчанию:
Проводки по платежному поручению закрывают задолженность на 60.21:
Все мы оприходовали и оплатили импортный товар.
Учитесь новому каждый день и меняйте свою жизнь к лучшему!